Cuaderno de apuntes

El balance de una empresa nos muestra en su activo la materialización de las inversiones que ha realizado la empresa, es decir, las compras de elementos patrimoniales para funcionar. Es lo que se denomina capital en funcionamiento o capital productivo. El pasivo nos indica los diversos recursos financieros que ha usado la empresa para la adquisición de los elementos patrimoniales del activo. El activo se refiere, por tanto, a la parte económica de la empresa, mientras que el pasivo es la parte financiera. Para agrupar los elementos patrimoniales que son susceptibles de formar parte tanto del activo como del pasivo en un balance, se utilizan algunos criterios operativos. El criterio más utilizado para la ordenación de activos y pasivos es el temporal, lo que supone separar los activos con vocación de permanencia en la empresa de aquellos que van a permanecer poco tiempo en el patrimonio. Hablamos entonces de activos fijos o no corrientes y activos circulantes o corrientes. Respecto al p...

El fondo de maniobra es con seguridad uno de los conceptos principales en la contabilidad empresarial e influye directamente en la gestión financiera de la empresa, ya que afecta a la liquidez de la misma. Como su nombre indica, el fondo de maniobra es la capacidad que tiene una empresa para poder hacer frente a sus pagos y obligaciones a corto plazo y, así mismo, poder afrontar las inversiones propias de su actividad empresarial. Es, pues, una demostración de la salud financiera del negocio, una muestra de la capacidad económica de la empresa para desarrollar su actividad a corto plazo. Para calcular el fondo de maniobra se usa una sencilla fórmula: Activo corriente menos pasivo corriente. Se incluye en cada una de estas conceptos: Activo corriente : también conocido como circulante, es el activo, los bienes de una empresa que pueden convertirse en dinero en un plazo inferior a los 12 meses. Se consideran activos corrientes las inversiones financieras, cuentas de tesorería, existencia...

Es bastante habitual que las empresas, a lo largo de su ciclo productivo, tengan excedentes de tesorería que ofrezcan la posibilidad de obtener alguna rentabilidad. Para ello existen distintas opciones, tales como amortizar un pasivo que está financiado un activo, o bien reducir el período de pago a proveedores. Lo que debe tener claro el empresario es que si es una punta de tesorería debe tener en cuenta que el saldo positivo en cuenta tiene un coste por el lado del pasivo que le financia; si no se invierten estos fondos, será el banco quién rentabilizará nuestro dinero a su favor. Y en el momento de invertir puntas de tesorería, hay que tener en cuenta aspectos fundamentales: la liquidez, el riesgo, la rentabilidad y la fiscalidad. La liquidez nos permite deshacer la inversión con rapidez y sin coste, lo que nos hace contratar productos sin penalizaciones por deshacer la posición, o bien a corto plazo. El control de riesgo supone evitar que las variaciones de los tipos de interés o l...

Contar en tu empresa con un director financiero profesionalizado y competente va suponer tener la seguridad de que las finanzas empresariales, la estrategia financiera y fiscal y la gestión de recursos económicos de la organización van a estar en manos del mejor experto en aras de garantizar la liquidez y viabilidad de la sociedad. Teniendo en cuenta que los recursos económicos en una compañía constituyen la parte más influyente en el desarrollo y crecimiento de la misma, contar con un director financiero es esencial en orden de crear presupuestos reales, buscar oportunidades de inversión adecuadas y fuentes de financiación no gravosas. Por ello, y con carácter no excluyente, el director financiero puede ofrecerte distintas funciones para optimizar el crecimiento de una compañía: - Dirigir la planificación financiera de la empresa. - Gestionar la información financiera necesaria para la toma de decisiones. - Tomar decisiones estratégicas a largo plazo. - Supervisión de todas las áreas ...

 En mi opinión, para garantizar el buen funcionamiento de una empresa, el director financiero, al acceder al desempeño de su nueva posición, debe realizar un análisis global de la entidad para conocerla en profundidad y obtener toda la información que le permita tomar decisiones. Para ello, esta labor debe basarse en los siguientes puntos: - realizar una auditoría interna de los Estados Financieros para determinar la situación contable de la compañía que refleje la imagen fiel de la misma. - Implementar una auditoria financiera, lo que implica la revisión de las cuentas de tesorería. Comprobar la conciliación bancaria, las condiciones contratadas de cada una de las cuentas corrientes, estudiar los préstamos bancarios en aras de obtener una financiación adecuada, analizando vencimientos e intereses, y comprobar así mismo la inversión del excedente de tesorería. - Elaborar, o revisar en su caso, el presupuesto de tesorería, y su correcta aplicación, a corto, medio y largo plazo. - Re...